不需履行審計程序，不需查閱公司報表，只需要提供數(shù)據(jù)，30至40分鐘就能拿到一份審計報告。一年前，一條行政部門移送的線索，牽出一起網(wǎng)售虛假審計報告案。近日，經(jīng)浙江省金華市婺城區(qū)檢察院提起公訴，左某等8人犯提供虛假證明文件罪被法院判刑。
原來，左某兄妹經(jīng)營著一家會計師事務所，為中小企業(yè)提供審計服務。近年來，由于行業(yè)競爭越來越激烈，他們開始在網(wǎng)絡上找尋商機?！?019年之前，我們都要求對方提供報表，2020年后，我們干脆放開了，太瘋狂了?！弊竽潮硎?。
(資料圖)
自此之后，他們在某電商平臺買下數(shù)個店鋪，通過網(wǎng)絡售賣審計報告，一份報告的價格從幾百元到幾千元不等，只需要對方提供數(shù)據(jù)，填入固定的模板，幾十分鐘就能完成一份審計報告，再蓋上公司掛靠的注冊會計師或資產(chǎn)評估師的個人簽章與事務所的公章，一份看上去天衣無縫的審計報告便新鮮出爐。
連左某兄妹也沒想到，這份“新”業(yè)務需求量極大，僅一年多的時間，他們便接單3萬余份，獲利5000余萬元，甚至還在西安等地開設分公司，才能夠消化不斷涌入的訂單。
2021年10月，財政部發(fā)布《關于開展資產(chǎn)評估行業(yè)專項整治工作的通知》，重點整治資產(chǎn)評估機構或資產(chǎn)評估師通過網(wǎng)絡平臺或者其他媒介售賣資產(chǎn)評估報告的行為以及整治資產(chǎn)評估師將資格掛靠在資產(chǎn)評估機構但并不實際執(zhí)業(yè)等行為。
幾乎同一時間，金華市公安局收到行政部門移送的線索，稱注冊在金華的一家網(wǎng)店有銷售虛假審計報告的嫌疑，涉案金額較大，公安機關迅速組織人員對線索開展落地核查。至此，左某兄妹的“生意”浮出水面，公安機關共抓獲制售虛假審計報告犯罪嫌疑人32名，摧毀北京、西安、江蘇3個犯罪窩點，繳獲公司印章、U盾、電腦等一大批涉案財物。
后該案被列入公安部百日攻堅第一批掛牌督辦案件、全國性集群戰(zhàn)役以及公安部、財政部雙部督案件。
2022年初，該案移送至婺城區(qū)檢察院審查起訴后，辦案人員多次會同財政、公安部門開展聯(lián)席會商，從法律、財稅專業(yè)多角度分析案件定性。
該案涉及全國三十余個省市自治區(qū)，涉及購買虛假報告主體、掛靠的注冊會計師、一般工作人員、網(wǎng)店推廣和“黃?！钡热藛T，上述人員的涉罪主觀方面、參與程度、作用大小、獲利等各有不同，檢察機關及時就此與公安機關達成共識，進行區(qū)分處置。對組織和參與了主要犯罪的8名被告人進行了直接立案懲處，對遍布在不同地區(qū)的掛靠注冊會計師和一般工作人員，以線索移送形式交由當?shù)厮痉ú块T進一步核查處理。
此外，針對被告人提出的凍結賬戶中存在合法收入的辯解，檢察機關及時開展補充偵查核實，通過審計相關賬戶流水，核實被告人及其家屬近年來收入等方式，最終排除了被告人的不實辯解，追回贓款4000余萬元。
2022年9月，婺城區(qū)檢察院以涉嫌提供虛假證明文件罪對左某等8人提起公訴。法院于日前作出一審宣判，8人被分別判處有期徒刑一年三個月，緩刑一年九個月至有期徒刑二年十個月不等刑罰。目前，該判決已生效。
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